Sprawozdanie z kontroli finansowej Starostwa Powiatowego w Koszalinie XII.2004 rok
SPRAWOZDANIE Z KONTROLI PRZESTRZEGANIA
PROCEDUR KONTROLI FINANSOWEJ PRZEZ PODLEGŁE I NADZOROWANE JEDNOSTKI POWIATU KOSZALIŃSKIEGO
OKRES OBJĘTY KONTROLĄ: 2004 ROK
NAZWA JEDNOSTKI KONTROLOWANEJ: Dom Dziecka w Mielnie
OSOBA ODPOWIEDZIALNA ZA DANY OBSZAR: Dyrektor Domu Dziecka w Mielnie – Ryszard Pałczyński
TERMIN PRZEPROWADZENIA KONTROLI: 01.12.2004 – 31.12.2004
OSOBA KONTROLUJĄCA: Ewa Korczak
- WSTĘP
- ZAKRES KONTROLI
Niniejszą kontrolę przeprowadzono zgodnie z Uchwałą Nr 372/2002 Zarządu Powaitu w Koszalinie z dnia 29 października 2002 r. w sprawie kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przez podległe i nadzorowane przez Zarząd Powiatu w Koszalinie jednostki sektora finansów publicznych oraz przepisami ustawy z dnia 28 listopada 1998 r. o finansach publicznych.
Kontrolę przeprowadziła Ewa Korczak – inspektor w Wydziale Finansowym.
Kontrolą objęto okres od 01.01.2004 r. do 31.12.2004 r.
Przedmiotowy zakres zadania audytowego:
- przestrzeganie procedur kontroli oraz przeprowadzenie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków.
Kontrolą objęto 5% wydatków w podległych i nadzorowanych jednostkach Powiatu Koszalińskiego.
Podmiotowy zakres zadania audytowego:
Kontrola została przeprowadzona w następujących jednostkach organizacyjnych Powiatu Koszalińskiego:
- Dom Pomocy Społecznej w Żydowie
- Dom Pomocy Społecznej w Parsowie
- Dom Pomocy Społecznej w Nowych Bielicach
- Dom Pomocy Społecznej w Cetuniu
- Dom Pomocy Społecznej w Mielnie
- Dom Dziecka w Mielnie
- Pogotowie Opiekuńcze w Polanowie
- Powiatowa Poradnia Psychologiczno – Pedagogiczna w Koszalinie
- Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Koszalinie
- Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Koszalinie
- Powiatowy Urząd Pracy w Koszalinie
- Powiatowy Zarząd Dróg w Koszalinie
- Specjalny Ośrodek Szkolno – Wychowawczy w Bobolicach
- Specjalny Ośrodek Szkolno – Wychowawczy w Warninie
- Stacja Pogotowia Ratunkowego w Koszalinie
- Starostwo Powiatowe w Koszalinie
- Zespół im. W. Witosa w Boninie
- METODYKA PRZEPROWADZENIA KONTROLI
WYBRANE TECHNIKI KONTROLI:
Niniejszą kontrolę zorganizowano z zastosowaniem następujących technik:
- przeprowadzenie wizyt w kontrolowanych jednostkach;
- rozmowy z pracownikami kontrolowanych jednostek;
- zapoznanie się z prowadzoną dokumentacją służbową;
- analiza dokumentów pod względem formalnym (ustalenie autentyczności, legalności wystawienia, prawidłowości sporządzenia) i merytorycznym (analiza treści, ocena zgodności z kryteriami, ocena działań sporządzającego, akceptującego i sprawdzającego dokument).
DOWODY NIEZBĘDNE DO DOKONANIA USTALEŃ I SPOSÓB ICH BADANIA
W zakresie realizacji kontroli w celu ustaleń zbadane zostały faktury, rachunki na podstawie których dokonywane są wydatki budżetowe.
- PODSUMOWANIE WYNIKÓW BADAŃ – USTALENIA
DOM DZIECKA W MIELNIE
Procedury kontroli oraz przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w jednostce zawarte jest w Zarządzeniu Nr 24/2001 Dyrektora Domu Dziecka w Mielnie z dnia 31.12.2001 r.
Kontrolą objęto wydatki w rozdziale 85201 w następujących paragrafach:
- § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia
- § 4220 – Zakup środków żywności
- § 4270 – Zakup usług remontowych
- § 4300 – Zakup usług pozostałych
- § 4440 – Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
§ 4210
Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że wydatki poniesione na zakup materiałów i wyposażenia w okresie od 01.01.2004 r. do 23.12.2004 r. wyniosły: 15.524,87 zł (słownie: piętnaście tysięcy pięćset dwadzieścia cztery złote 87/100). W toku czynności kontrolnych po przebadaniu co 5 dowodu księgowego, stwierdzono, że poniesione wydatki są celowe.
§ 4220
Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że wydatki poniesione na zakup środków żywności w okresie od 01.01.2004 r. do 23.12.2004 r. wyniosły: 8.083,16 zł (słownie: osiem tysięcy osiemdziesiąt trzy złote 16/100). W toku czynności kontrolnych po przebadaniu co 5 dowodu księgowego, stwierdzono, że poniesione wydatki są celowe.
§ 4270
Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że wydatki poniesione na zakup usług remontowych w okresie od 01.01.2004 r. do 23.12.2004 r. wyniosły: 1.100,72 zł (słownie: jeden tysiąc sto złotych 72/100). W toku czynności kontrolnych po przebadaniu wszystkich dowodów księgowych, stwierdzono, że poniesione wydatki są celowe.
§ 4300
Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że wydatki poniesione na zakup usług pozostałych w okresie od 01.01.2004 r. do 23.12.2004 r. wyniosły: 5.130,25 zł (słownie: pięć tysięcy sto trzydzieści złotych 25/100). W toku czynności kontrolnych po przebadaniu co 5 dowodu księgowego, stwierdzono, że poniesione wydatki są celowe.
§ 4440
Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że wydatki poniesione na odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w okresie od 01.01.2004 r. do 30.11.2004 r. wyniosły: 22.496,00 zł (słownie: dwadzieścia dwa tysiące czterysta dziewięćdziesiąt sześć złotych 00/100). W toku czynności kontrolnych sprawdzono prawidłowość naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335, z późn. zm.) oraz terminowość odprowadzenia na wyodrębniony rachunek bankowy. Do sposobu naliczenia odpisu uwag nie wniesiono. Ponadto stwierdzono, że odpis został odprowadzony z zachowaniem terminów ustalonych w ww. ustawie.
Niniejsza kontrola potwierdziła, że jednostka ponosi wydatki które są celowe oraz stosuje wdrożone procedury wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań.
Plan wydatków na rok 2004 wynosił: 699.742,00 zł, kontrolą objęto: 52.335,00 zł, co stanowi: 7,48 %
Podpisał:
Skarbnik Powiatu
Pani Halina Sajewska Tkaczyk
