Sprawozdanie z kontroli finansowej Starostwa Powiatowego w Koszalinie XII.2004 rok

SPRAWOZDANIE Z KONTROLI PRZESTRZEGANIA

PROCEDUR KONTROLI FINANSOWEJ PRZEZ PODLEGŁE I NADZOROWANE JEDNOSTKI POWIATU KOSZALIŃSKIEGO

OKRES OBJĘTY KONTROLĄ: 2004 ROK

NAZWA JEDNOSTKI KONTROLOWANEJ: Dom Dziecka w Mielnie

OSOBA ODPOWIEDZIALNA ZA DANY OBSZAR: Dyrektor Domu Dziecka w Mielnie – Ryszard Pałczyński

TERMIN PRZEPROWADZENIA KONTROLI: 01.12.2004 – 31.12.2004

OSOBA KONTROLUJĄCA: Ewa Korczak

1. WSTĘP

Niniejszą kontrolę przeprowadzono zgodnie z Uchwałą Nr 372/2002 Zarządu Powaitu w Koszalinie z dnia 29 października 2002 r. w sprawie kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przez podległe i nadzorowane przez Zarząd Powiatu w Koszalinie jednostki sektora finansów publicznych oraz przepisami ustawy z dnia 28 listopada 1998 r. o finansach publicznych.

Kontrolę przeprowadziła Ewa Korczak – inspektor w Wydziale Finansowym.

2. ZAKRES KONTROLI

Kontrolą objęto okres od 01.01.2004 r. do 31.12.2004 r.

Przedmiotowy zakres zadania audytowego:

• przestrzeganie procedur kontroli oraz przeprowadzenie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków.

Kontrolą objęto 5% wydatków w podległych i nadzorowanych jednostkach Powiatu Koszalińskiego.

Podmiotowy zakres zadania audytowego:

Kontrola została przeprowadzona w następujących jednostkach organizacyjnych Powiatu Koszalińskiego:

• Dom Pomocy Społecznej w Żydowie
• Dom Pomocy Społecznej w Parsowie
• Dom Pomocy Społecznej w Nowych Bielicach
• Dom Pomocy Społecznej w Cetuniu
• Dom Pomocy Społecznej w Mielnie
• Dom Dziecka w Mielnie
• Pogotowie Opiekuńcze w Polanowie
• Powiatowa Poradnia Psychologiczno – Pedagogiczna w Koszalinie
• Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Koszalinie
• Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Koszalinie
• Powiatowy Urząd Pracy w Koszalinie
• Powiatowy Zarząd Dróg w Koszalinie
• Specjalny Ośrodek Szkolno – Wychowawczy w Bobolicach
• Specjalny Ośrodek Szkolno – Wychowawczy w Warninie
• Stacja Pogotowia Ratunkowego w Koszalinie
• Starostwo Powiatowe w Koszalinie
• Zespół im. W. Witosa w Boninie

1. METODYKA PRZEPROWADZENIA KONTROLI

WYBRANE TECHNIKI KONTROLI:

Niniejszą kontrolę zorganizowano z zastosowaniem następujących technik:

• przeprowadzenie wizyt w kontrolowanych jednostkach;
• rozmowy z pracownikami kontrolowanych jednostek;
• zapoznanie się z prowadzoną dokumentacją służbową;
• analiza dokumentów pod względem formalnym (ustalenie autentyczności, legalności wystawienia, prawidłowości sporządzenia) i merytorycznym (analiza treści, ocena zgodności z kryteriami, ocena działań sporządzającego, akceptującego i sprawdzającego dokument).

DOWODY NIEZBĘDNE DO DOKONANIA USTALEŃ I SPOSÓB ICH BADANIA

W zakresie realizacji kontroli w celu ustaleń zbadane zostały faktury, rachunki na podstawie których dokonywane są wydatki budżetowe.

1. PODSUMOWANIE WYNIKÓW BADAŃ – USTALENIA

DOM DZIECKA W MIELNIE

Procedury kontroli oraz przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w jednostce zawarte jest w Zarządzeniu Nr 24/2001 Dyrektora Domu Dziecka w Mielnie z dnia 31.12.2001 r.

Kontrolą objęto wydatki w rozdziale 85201 w następujących paragrafach:

• § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia
• § 4220 – Zakup środków żywności
• § 4270 – Zakup usług remontowych
• § 4300 – Zakup usług pozostałych
• § 4440 – Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

§ 4210

Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że wydatki poniesione na zakup materiałów i wyposażenia w okresie od 01.01.2004 r. do 23.12.2004 r. wyniosły: 15.524,87 zł (słownie: piętnaście tysięcy pięćset dwadzieścia cztery złote 87/100). W toku czynności kontrolnych po przebadaniu co 5 dowodu księgowego, stwierdzono, że poniesione wydatki są celowe.

§ 4220

Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że wydatki poniesione na zakup środków żywności w okresie od 01.01.2004 r. do 23.12.2004 r. wyniosły: 8.083,16 zł (słownie: osiem tysięcy osiemdziesiąt trzy złote 16/100). W toku czynności kontrolnych po przebadaniu co 5 dowodu księgowego, stwierdzono, że poniesione wydatki są celowe.

§ 4270

Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że wydatki poniesione na zakup usług remontowych w okresie od 01.01.2004 r. do 23.12.2004 r. wyniosły: 1.100,72 zł (słownie: jeden tysiąc sto złotych 72/100). W toku czynności kontrolnych po przebadaniu wszystkich dowodów księgowych, stwierdzono, że poniesione wydatki są celowe.

§ 4300

Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że wydatki poniesione na zakup usług pozostałych w okresie od 01.01.2004 r. do 23.12.2004 r. wyniosły: 5.130,25 zł (słownie: pięć tysięcy sto trzydzieści złotych 25/100). W toku czynności kontrolnych po przebadaniu co 5 dowodu księgowego, stwierdzono, że poniesione wydatki są celowe.

§ 4440

Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że wydatki poniesione na odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w okresie od 01.01.2004 r. do 30.11.2004 r. wyniosły: 22.496,00 zł (słownie: dwadzieścia dwa tysiące czterysta dziewięćdziesiąt sześć złotych 00/100). W toku czynności kontrolnych sprawdzono prawidłowość naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335, z późn. zm.) oraz terminowość odprowadzenia na wyodrębniony rachunek bankowy. Do sposobu naliczenia odpisu uwag nie wniesiono. Ponadto stwierdzono, że odpis został odprowadzony z zachowaniem terminów ustalonych w ww. ustawie.

Niniejsza kontrola potwierdziła, że jednostka ponosi wydatki które są celowe oraz stosuje wdrożone procedury wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań.

Plan wydatków na rok 2004 wynosił: 699.742,00 zł, kontrolą objęto: 52.335,00 zł, co stanowi: 7,48 %

Podpisał:

Skarbnik Powiatu

Pani Halina Sajewska Tkaczyk