Kontrola Starostwa Powiatowego w Koszalinie XII.2006 r.

W dniach od 13.12. do 20.12.2006 roku w Wielofunkcyjnej Placówce Opiekuńczo - Wychowawczej Dom Dziecka w Mielnie została przeprowadzona kontrola przestrzegania procedur kontroli finansowej w placówce.

Kontrolę przeprowadzili pracownicy Starostwa Powiatowego w Koszalinie: Pani Skarbnik Powiatu - Halina Sajewska - Tkaczyk oraz Pani Inspektor - Ewa Korczak.

Okres objęty kontrolą: 01.01. - 31.10.2006 rok.

Protokół z kontroli poniżej:

 

WSTĘP

Niniejszą kontrolę przeprowadzono zgodnie z Uchwałą Nr 372/2002 Zarządu Powiatu w Koszalinie z dnia 29 października 2002 r. w sprawie przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przez podległe i nadzorowane przez Zarząd Powiatu jednostki sektora finansów publicznych oraz przepisami ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.

Kontrolę przeprowadziła Halina Sajewska – Tkaczyk – Skarbnik Powiatu oraz Ewa Korczak (upoważnienie z 22.11.2006.A.I.0913/24/06).

ZAKRES KONTROLI

Kontrolą objęto okres od 01.01.2006 r. do 31.10.2006 rok.

Przedmiotowy zakres zadania:

• przestrzeganie realizacji procedur kontroli finansowej oraz przeprowadzenie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych dokonywania wydatków.

Podmiotowy zakres działania:

• kontrola została przeprowadzona w Wielofunkcyjnej Placówce Opiekuńczo – Wychowawczej Dom Dziecka w Mielnie i dotyczyła wydatków w § 4220 i § 4260.

METODYKA PRZEPROWADZENIA KONTROLI

Wybrane techniki kontroli

Niniejszą kontrolę zrealizowano z zastosowaniem następujących technik:

• rozmowa z Główną Księgową w kontrolowanej jednostce;

• zapoznanie się z prowadzoną dokumentacją;

• analiza dokumentów pod względem formalnym (ustalenia autentyczności, legalności, prawidłowości) i merytorycznym (analiza treści, ocena zgodności z kryteriami, ocena działań sporządzającego, akceptującego i sprawdzającego dokument).

Dowody niezbędne do dokonywania ustaleń sposób ich badania

W zakresie realizacji kontroli i w celu dokonania ustaleń zbadane zostały:

• wybrane faktury, rachunki;

• przelewy na podstawie, których dokonano wydatków budżetowych;

• do powyższych dokumentów finansowych zbadano umowy, które były podstawą ich realizacji.

PODSUMOWANIE WYNIKÓW BADAŃ – USTALENIA

Procedury kontroli oraz przeprowadzenie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych dokonywania wydatków w jednostce zawarte jest w zarządzeniu Nr 8/KS/2006/1 z dnia 20 lipca 2006 r., Dyrektora Wielofunkcyjnej Placówki Opiekuńczo – Wychowawczej Dom Dziecka w Mielnie w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową, w tym Załącznik Nr 6 do Zarządzenia – Regulamin kontroli wewnętrznej dla Wielofunkcyjnej Placówki Opiekuńczo – Wychowawczej Dom Dziecka w Mielnie.

Kontrolą objęto wydatki w rozdziale 85201 w paragrafie:

• 4220

  Na podstawie zapisów w księgach rachunkowych jednostki ustalono, że wydatki na zakup artykułów żywnościowych w okresie od 01.01.2006 do 31.10.2006 – wyniosły 30.717,72 zł (słownie: trzydzieści tysięcy siedemset siedemnaście złotych 72/100), co stanowi 74% planu.

  Plan po zmianach wynosi 41.100,00 zł. Kontrolą objęto 19 faktur na łączną kwotę 4.286,76 zł, tj. 14,0% wydatków za badany okres (zestawienie skontrolowanych faktur w załączeniu Nr 1 do sprawozdania).

  Po analizie w/w dokumentów stwierdzono, że procedury kontroli są przestrzegane oraz przeprowadzona jest wstępna ocena celowości zaciągania zobowiązań i wydatków.

  Realizację procedur zamówień publicznych sprawdzono na przykładzie:

  a). umowy Nr 1/2006 z dnia 02.01.2006 r. z Zakładem Przetwórstwa Mięsnego z siedzibą w Ościęcinie na dostawę drobiu, mięsa oraz wędlin.

  b). umowy Nr 2/2006 z dnia 02.01.2006 r. z AKA Spółką z o.o. z siedzibą w Koszalinie na dostawę mleka oraz nabiału i wyrobów mleczarskich.

  c). umowy Nr 3/2006 z dnia 02.01.2006 r. z Prywatną Piekarnią Bami Sp. z o.o. z siedzibą w Mielnie na dostawę pieczywa.

  d). umowy Nr 4/2006 z dnia 02.01.2006 r. z Przedsiębiorstwem Wielobranżowym Kacper z siedzibą w Koszalinie na dostawę artykułów spożywczych: sypkich i przetworów konserwowych.

  e). umowy Nr 5/2006 z dnia 02.01.2006 r. z Handlową Spółką Ogrodniczą Sp. z o.o. na dostawę owoców i warzyw.

  f). umowa Nr 6/2006 z dnia 01.03.2006 r. z PPHU Bajgiel Spółka Jawna z siedzibą w Będzinie na dostawę pieczywa.

  Ceny na zbadanych fakturach są zgodne z zawartymi umowami.

• 4260

  Na podsatwie ewidencji księgowej ustalono, że wydatki na zakup energii w okresie od 01.01.2006 r. do 31.10.2006 r. - wyniosły 7.120,04 zł, (słownie: siedem tysięcy sto dwadzieścia złotych 04/100), co stanowi 73,5% planu.

  Plan po zmianach wynosi 9.690,00 zł

  Kontrolą objęto 5 faktur na łączną kwotę 5.597,23 zł, tj. 78,6% wydatków za badany okres (zestawienie w załączniku Nr 2)

  Procedury kontroli są przestrzegane oraz wstępna ocena celowości zaciągania zobowiązań jest przeprowadzana.

Niniejsza kontrola potwierdziła, że jednostka ponosi wydatki, które są niezbędne i celowe oraz stosuje procedury wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań.

Sprawozdanie sporządzono w trzech egzemplarzach:

OTRZYMUJĄ:

Audytor wewnętrzny – Agnieszka Kowalska

Skarbnik Powiatu – Halina Sajewska – Tkaczyk

Dyrektor WPOWDom Dziecka w Mielnie – Ryszard Pałczyński

PODPISANO:

Skarbnik Powiatu – Halina Sajewska Tkaczyk

Inspektor – Ewa Korczak